Tikrasis naudos gavėjas: apibrėžtis, riba ir metodas
Tikrojo naudos gavėjo nustatymas yra vienas subtiliausių PPTFP deramo tikrinimo veiksmų. Štai apibrėžtis, riba ir aiškus metodas jam nustatyti.
Tikrasis naudos gavėjas yra fizinis asmuo ar asmenys, kurie iš tikrųjų valdo ar kontroliuoja klientą arba kurių naudai atliekama operacija. Esmė: nesustoti ties fasadine bendrove, o atsekti iki fizinių asmenų, kurie yra už jos.
25 % riba
Pagal Prancūzijos teisę tikruoju naudos gavėju laikomas fizinis asmuo, kuris tiesiogiai ar netiesiogiai valdo daugiau nei 25 % bendrovės kapitalo arba balsavimo teisių arba kuris vykdo kontrolę kitomis priemonėmis. Nuo 2027 m. liepos 10 d., įsigaliojus AMLR reglamentui, bus taikoma suderinta Europos apibrėžtis (maždaug 25 % riba).
Žr. art. L.561-2-2 CMF; AMLR reglamentas UE 2024/1624.
Kai ribos nepakanka: kontrolė „kitomis priemonėmis“
Asmuo gali būti tikrasis naudos gavėjas neperžengdamas 25 % kapitalo ribos, jei jis vykdo faktinę kontrolę: akcininkų susitarimas, teisė skirti vadovus, lemiamas finansavimas. Ir atvirkščiai, jei nė vienas asmuo nepasiekia ribos ir nevykdo aiškiai identifikuojamos kontrolės, sistema numato pagal nutylėjimą paskirti vadovą ar vadovus — tai dokumentuojant.
Praktinis metodas keturiais žingsniais
- Surinkti dokumentus: registro išrašą (Kbis), įstatus, tikrųjų naudos gavėjų registrą, galimus susitarimus.
- Atkurti valdymo grandinę: kas ką valdo, kokia procentine dalimi, per kokias tarpines struktūras (kontroliuojančiąsias bendroves, nekilnojamojo turto bendroves (SCI), užsienio bendroves).
- Apskaičiuoti netiesioginį valdymą: sudauginant procentinius dydžius kiekvienoje šakoje, o paskui sudedant šakas, vedančias prie to paties asmens.
- Padaryti išvadą ir dokumentuoti: nustatyti asmenis, viršijančius ribą ar vykdančius kontrolę, ir išsaugoti samprotavimo pėdsaką.
Kodėl tai lemiama kontrolės atveju
Neišsamus ar nedokumentuotas tikrojo naudos gavėjo nustatymas yra vienas dažniausių priekaištų per kontrolę. Svarbu ne vien tai, kad „pažiūrėjote“, bet kad galėtumėte parodyti, kaip priėjote prie išvados ir kada.
Su Vigilae dirbtinis intelektas perskaito dokumentus ir pasiūlo valdymo grandinę iki tikrųjų naudos gavėjų; jūs patvirtinate kiekvieną rezultatą, o išvada užfiksuojama laiko žyma pažymėtame įrodymų dokumente. Priemonė parengia; sprendimas ir atsakomybė lieka jūsų.
Informacinio pobūdžio straipsnis, atnaujintas 2026 m. birželio mėn., nelaikytinas teisine konsultacija.
Dažnai užduodami klausimai
Kokia yra tikrojo naudos gavėjo riba?
Daugiau nei 25 % kapitalo arba balsavimo teisių pagal galiojančią Prancūzijos teisę, arba kitomis priemonėmis vykdoma kontrolė. Suderinta Europos apibrėžtis bus taikoma pagal AMLR nuo 2027 m. liepos 10 d.
Ką daryti, jei niekas nepasiekia 25 %?
Sistema numato pagal nutylėjimą tikruoju naudos gavėju paskirti vadovą ar vadovus, dokumentuojant šį pasirinkimą.
Kaip apskaičiuoti netiesioginį valdymą?
Sudauginant procentinius dydžius kiekvienoje valdymo šakoje, o paskui sudedant šakas, vedančias prie to paties fizinio asmens.
Kokia yra jūsų PPTFP atitikties būklė?
Nemokamas Vigilae auditas per 2 minutes suteikia jums įvertinimą iš 100 ir nurodo 3 svarbiausias spragas.
Pradėti nemokamą auditą