Πραγματικός δικαιούχος: ορισμός, όριο και μέθοδος
Ο εντοπισμός του πραγματικού δικαιούχου είναι μία από τις πιο λεπτές ενέργειες της δέουσας επιμέλειας ΞΧ/ΧΤ. Ακολουθεί ο ορισμός, το όριο και μια σαφής μέθοδος για τον προσδιορισμό του.
Ο πραγματικός δικαιούχος είναι το ή τα φυσικά πρόσωπα που κατέχουν ή ελέγχουν πραγματικά έναν πελάτη, ή για λογαριασμό των οποίων εκτελείται μια συναλλαγή. Το ζητούμενο: να μην σταματάτε στην εταιρεία-βιτρίνα, αλλά να ανάγεστε έως τα φυσικά πρόσωπα που βρίσκονται από πίσω.
Το όριο του 25 %
Στο γαλλικό δίκαιο, θεωρείται πραγματικός δικαιούχος το φυσικό πρόσωπο που κατέχει, άμεσα ή έμμεσα, άνω του 25 % του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου της εταιρείας, ή που ασκεί έλεγχο με άλλα μέσα. Από τις 10 Ιουλίου 2027, με την εφαρμογή του κανονισμού AMLR, θα ισχύσει ο εναρμονισμένος ευρωπαϊκός ορισμός (όριο της τάξης του 25 %).
Παρ. art. L.561-2-2 CMF · κανονισμός AMLR UE 2024/1624.
Όταν το όριο δεν αρκεί: ο έλεγχος «με άλλα μέσα»
Ένα πρόσωπο μπορεί να είναι πραγματικός δικαιούχος χωρίς να υπερβαίνει το 25 % του κεφαλαίου, εφόσον ασκεί ουσιαστικό έλεγχο: συμφωνία μετόχων, δικαίωμα διορισμού των διοικούντων, καθοριστική χρηματοδότηση. Αντιστρόφως, αν κανένα πρόσωπο δεν φτάνει το όριο ούτε ασκεί αναγνωρίσιμο έλεγχο, το πλαίσιο προβλέπει τον ορισμό, εξ ορισμού, του ή των διοικούντων — με τεκμηρίωση.
Πρακτική μέθοδος σε τέσσερα βήματα
- Συγκεντρώστε τα έγγραφα: πιστοποιητικό εμπορικού μητρώου (Kbis), καταστατικό, μητρώο πραγματικών δικαιούχων, ενδεχόμενες συμφωνίες.
- Ανασυνθέστε την αλυσίδα κατοχής: ποιος κατέχει τι, σε ποιο ποσοστό, μέσω ποιων παρεμβαλλόμενων δομών (εταιρείες συμμετοχών, εταιρείες ακινήτων, αλλοδαπές εταιρείες).
- Υπολογίστε την έμμεση κατοχή: πολλαπλασιάζοντας τα ποσοστά κατά μήκος κάθε κλάδου, και έπειτα προσθέτοντας τους κλάδους που καταλήγουν στο ίδιο πρόσωπο.
- Καταλήξτε και τεκμηριώστε: εντοπίστε τα πρόσωπα που υπερβαίνουν το όριο ή ασκούν έλεγχο, και διατηρήστε το ίχνος της συλλογιστικής.
Γιατί είναι κρίσιμο σε περίπτωση ελέγχου
Ένας ελλιπής ή μη τεκμηριωμένος εντοπισμός πραγματικού δικαιούχου είναι μία από τις συχνότερες αιτιάσεις σε έλεγχο. Αυτό που μετρά δεν είναι μόνο να έχετε «κοιτάξει», αλλά να μπορείτε να αποδείξετε πώς καταλήξατε στο συμπέρασμα, και πότε.
Με το Vigilae, η ΤΝ διαβάζει τα έγγραφα και προτείνει την αλυσίδα κατοχής έως τους πραγματικούς δικαιούχους· εσείς επικυρώνετε κάθε αποτέλεσμα, και το συμπέρασμα καταγράφεται σε έναν φάκελο απόδειξης με χρονοσήμανση. Το εργαλείο προετοιμάζει· η απόφαση και η ευθύνη παραμένουν δικές σας.
Ενημερωτικό άρθρο, επικαιροποιημένο τον Ιούνιο του 2026, το οποίο δεν συνιστά νομική συμβουλή.
Συχνές ερωτήσεις
Ποιο είναι το όριο του πραγματικού δικαιούχου;
Άνω του 25 % του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου κατά το ισχύον γαλλικό δίκαιο, ή έλεγχος με άλλα μέσα. Ο εναρμονισμένος ευρωπαϊκός ορισμός θα εφαρμοστεί με τον AMLR στις 10 Ιουλίου 2027.
Τι κάνετε αν κανείς δεν φτάνει το 25 %;
Το πλαίσιο προβλέπει τον ορισμό εξ ορισμού του ή των διοικούντων ως πραγματικών δικαιούχων, με τεκμηρίωση αυτής της επιλογής.
Πώς υπολογίζεται η έμμεση κατοχή;
Πολλαπλασιάζοντας τα ποσοστά κατά μήκος κάθε κλάδου κατοχής, και έπειτα προσθέτοντας τους κλάδους που καταλήγουν στο ίδιο φυσικό πρόσωπο.
Πού βρίσκεται η συμμόρφωσή σας ΞΧ/ΧΤ;
Ο δωρεάν έλεγχος Vigilae σάς δίνει βαθμολογία στα 100 και τα 3 κύρια κενά σας σε 2 λεπτά.
Ξεκινήστε τον δωρεάν έλεγχό μου